Changer de pays ne veut pas dire échapper à l’impôt. En 2025, la fiscalité des expatriés français est au cœur d’une attention renforcée, tant du côté de l’administration fiscale française que des conventions internationales. Vous êtes cadre dirigeant, investisseur, entrepreneur ou retraité à l’étranger ? Voici ce que vous devez savoir pour rester en conformité… sans payer deux fois.
🔍 Qui est considéré comme expatrié fiscal ?
Un expatrié fiscal est une personne physique ayant transféré son domicile fiscal hors de France. Selon l’administration, cela implique :
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Le centre des intérêts économiques est situé à l’étranger
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Le foyer familial (époux, enfants) ne réside plus en France
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Vous séjournez en France moins de 183 jours par an
⚠️ Cependant, l’administration fiscale peut contester ce changement si elle estime que les liens avec la France sont encore prédominants.
🧾 Ce qui change en 2025
📌 Voici les principales évolutions à retenir :
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Extension du champ de l’Exit Tax
Les plus-values latentes sur les actions détenues par les personnes transférant leur domicile fiscal sont davantage ciblées. Les seuils de déclenchement sont abaissés et la suspension du paiement devient plus encadrée. -
Renforcement du contrôle sur les non-résidents
Grâce à l’échange automatique d’informations (CRS, FATCA), l’administration fiscale française reçoit de plus en plus de données sur vos comptes, revenus, assurances-vie et placements à l’étranger. -
Nouvelles conventions fiscales signées ou révisées
Certaines conventions bilatérales (notamment avec le Portugal, la Belgique, ou les Émirats arabes unis) ont été modifiées pour éviter des abus de double exonération. -
Fiscalité des retraites et dividendes révisée
Certains régimes d’imposition sont renégociés et les pays autrefois « paradisiaques » fiscalement sont moins attractifs qu’avant.
🌍 Dans quels pays la France surveille particulièrement ?
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🇵🇹 Portugal : fin du régime de résident non habituel (RNH)
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🇦🇪 Émirats arabes unis : imposition partielle des revenus des sociétés à partir de 2025
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🇧🇪 Belgique : durcissement sur les successions et les donations
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🇨🇭 Suisse : plus grande transparence bancaire
✅ Conseils pratiques pour une expatriation réussie
📌 Anticipez votre départ fiscalement au moins 6 mois à l’avance
📌 Formalisez votre changement de résidence auprès des impôts, des caisses de retraite, banques et assureurs
📌 Conservez des justificatifs de votre vie à l’étranger (factures, bail, carte consulaire…)
📌 Évitez les “faux expatriés” (exemple : maintenir une SCI en France gérée depuis l’étranger)
📌 Réalisez une étude des conventions fiscales pour connaître les risques de double imposition ou de requalification
📌 Optimisez la transmission de patrimoine : certaines donations peuvent être exonérées sous conditions
👨⚖️ Genius Avocats vous accompagne
Notre cabinet intervient auprès :
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Des dirigeants ou salariés expatriés
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Des investisseurs détenant un patrimoine transfrontalier
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Des contribuables souhaitant régulariser leur situation fiscale internationale
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Des personnes transférant leur domicile fiscal à l’étranger (ou en France)
Nous vous assistons pour :
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La stratégie de départ fiscal
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L’analyse de votre statut fiscal international
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La gestion de vos revenus, donations ou placements transfrontaliers
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La défense en cas de contrôle ou de rectification
🎯 En résumé
En 2025, les règles fiscales internationales deviennent plus strictes, mais aussi plus lisibles. Une expatriation bien préparée, avec une stratégie adaptée, permet souvent d’éviter la double imposition… tout en restant parfaitement conforme.
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